Przedsiębiorcy zakładający działalność gospodarczą zazwyczaj mają prawo wyboru spośród czterech form opodatkowania. Obowiązujące formy opodatkowania to: zasady ogólne, podatek liniowy, ryczałt oraz karta podatkowa. Kiedy ryczałt będzie korzystny i kto może skorzystać z takiej formy opodatkowania?

Co to jest ryczałt?

Ryczałt jest formą opodatkowania dostępną wyłącznie dla wybranych rodzajów działalności. Nie każdy przedsiębiorca będzie mógł skorzystać z tej formy. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych przeznaczony dla osób fizycznych uzyskujących przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej (zarówno w przypadku działalności jednoosobowej jak i spółki cywilnej lub spółki jawnej), które w poprzednim roku podatkowym uzyskały przychody nieprzekraczające 250 000 euro. Wysokość stawek zryczałtowanych wynoszą: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 17% oraz 20% w zależności od rodzaju prowadzonej działalności.

Wady i zalety działalności gospodarczej na ryczałcie

Każda forma opodatkowania działalności posiada swoje wady oraz zalety. Również ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ma swoje plusy i minusy.

Do zalet działalności na ryczałcie można zaliczyć:

• naliczanie podatku od osiągniętych przychodów;
• możliwość skorzystania z niskich stawek podatkowych;
• możliwość opłacania zaliczek co kwartał;
• możliwość skorzystania z ulg;
• szansa ubiegania się o kredyt finansowy.

Wady ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych:

• forma nie jest dostępna dla każdego przedsiębiorcy;
• brak możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodów;
• brak możliwości rozliczania się ze współmałżonkiem;
• brak możliwości skorzystania z ulgi na dzieci w zeznaniu PIT-28;
• brak możliwości rezygnacji z ryczałtu w trakcie roku.

Firma na ryczałcie – dla kogo?

Ryczałt ewidencjonowany ze względu na niskie stawki opodatkowania przychodów kusi osoby prowadzące działalność. Rozliczanie w tej formie jest szczególnie korzystne dla osób, które wynajmują mieszkanie lub lokal użytkowy. Wysokość podatku w tym przypadku wynosi 8,5% (o ile przychód z najmu nie przekroczył w skali roku 100 000 zł). W przypadku prowadzenia firmy związanej z handlem lub gastronomią (obejmuje przygotowanie i sprzedaż posiłków i towarów, z wyjątkiem napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%) podatek wynosi 3%. Ryczałt polecany jest również przedsiębiorcom, których koszty uzyskania przychodu są niewielkie. W przypadku osób, które ponoszą duże wydatki na zakupy lub inwestycje ta forma opodatkowania może okazać się nie opłacalna, ponieważ nie mam możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu.

Kto nie może korzystać z rozliczenia w formie ryczałtu?

Art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym precyzuje jakie formy działalności mogą mogą skorzystać z tej formy opodatkowania, a jakie nie. Z ryczałtu nie będą mogły skorzystać:

• apteki i punkty apteczne;
• lombardy i firmy udzielające pożyczek pod zastaw;
• firmy ochroniarskie i detektywistyczne;
• osoby handlujące częściami zamiennymi i akcesoriami do pojazdów mechanicznych;
• firmy świadczące usługi reklamowe;
• osoby prowadzące działalność gospodarczą w zakresie wolnych zawodów (po za kilkoma wyjątkami);
• osoby, które zamierzają prowadzić własną działalność i wykonywać na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy takie same czynności, jakie wykonywały w ramach stosunku pracy;
• prowadzący działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych;

Oczywiście nie jest to cała lista działalności wyłączona z możliwości rozliczenia w formie ryczałtu. Przed podjęciem decyzji o rozliczaniu się na podstawie ryczałtu, zachęcamy do zajrzenia do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdzie znajduje się lista zawodów wraz ze stawkami opodatkowania.

Działalność gospodarcza na ryczałcie

Decydując się na tą formę opodatkowania, należy przeanalizować wszelkie jej wady oraz zalety. Z jednej strony kusi niska forma podatku, nawet w wysokości 2% oraz prosta forma księgowości, a z drugiej brak możliwości rozliczenia kosztów uzyskania przychodów. Biura księgowe mogą pomóc w wyborze odpowiedniej formy opodatkowania. Ryczałt jest też dobrą alternatywą dla przedsiębiorców, którzy obawiają się prowadzenia skomplikowanej księgowości, a nie posiadają biura rachunkowego, które prowadzi księgowość firmy.